新しいＮＩＳＡ、よくある質問に答えます

2024年からＮＩＳＡ（少額投資非課税制度）が大きく変わります。現在ＮＩＳＡを利用している人から、現行のＮＩＳＡと新しいＮＩＳＡとの関係について質問されることが増えました。

そこで今回は、最近よく聞かれるＮＩＳＡの質問にお答えしましょう。

今までやっていたＮＩＳＡはどうなっちゃうの？

金融庁では、新しいＮＩＳＡと現行制度の関係については、次のように説明しています。

「2023年末までに現行の一般ＮＩＳＡ及びつみたてＮＩＳＡ制度において投資した商品は、新しい制度の外枠で、現行制度における非課税措置を適用」

つまり、2023年までの一般ＮＩＳＡやつみたてＮＩＳＡは、そのまま非課税で運用していられるということです。現在の一般ＮＩＳＡやつみたてＮＩＳＡで保有している金融商品がそれぞれの非課税期間が終わるまでは、現行制度のＮＩＳＡの下で運用を続けられます。

一般ＮＩＳＡで保有している分は、投資した年を1年目として5年目の年末まで、現在取引している金融機関に置いたまま、非課税運用ができます。つみたてＮＩＳＡについても、投資した年からそれぞれ20年目まで、非課税運用を続けられます。

なお、非課税期間いっぱいまで保有しなければならないわけではありません。値動きする金融商品ですから、ご自身の判断において、非課税期間が残っていても換金して構いません。

「新しい制度の外枠で」ってどういうこと？

上記で紹介した金融庁の説明の中に、「新しい制度の外枠で」という文言があります。これについて詳しく説明しましょう。

2024年からの新しいＮＩＳＡには、これまでにない「非課税保有限度額（総枠）」が設けられます。現行ＮＩＳＡは、投資する年ごとの「非課税投資枠」のみが決められています。新しいＮＩＳＡは、毎年の「非課税投資枠」のほか、複数年の投資分を合計して、元本1,800万円（うち成長投資枠は1,200万円）が保有の上限となります。

恒久化されたことで、非課税で数十年間の資産形成を続けられるようになります。毎年の上限額いっぱい利用し続けられるような資産の多い人ほど、有利になってしまいます。そこで「非課税保有限度額」が設けられているのです。

「新しい制度の外枠で」とは、この「非課税保有限度額」に、2023年までの一般ＮＩＳＡやつみたてＮＩＳＡの投資分は含まない、というの意味です。

現行の一般ＮＩＳＡを新しいＮＩＳＡに移せますか？

残念ながら、移せません。現行ＮＩＳＡは「新しい制度の外枠」なので、別の制度の扱いです。現行ＮＩＳＡの非課税期間が終わるまでは、両制度が同時に存在する状況です。【図】を使って説明しましょう。

新しいＮＩＳＡがスタートする2024年は、一般ＮＩＳＡでは2020年の投資分が5年目です。2021年の投資分は4年目、2022年の分は3年目、2023年分が4年目です。

2024年に新たな資金で非課税投資をすると、2024年分から新しいＮＩＳＡのルールが適用されます。

以前から毎年一般ＮＩＳＡを利用している人の場合、2024年の時点では、現行ＮＩＳＡの2020年勘定分、2021年勘定分、2022年勘定分、2023年勘定分と、新しいＮＩＳＡの2024年勘定分を同時に持つことになります。【図】の赤線で囲った部分です。

注意したいのは、【図】中でも示している通り、2019年に一般ＮＩＳＡで投資をして5年満了を迎えた金融商品を、2024年の新しいＮＩＳＡにはロールオーバーできないという点です。一度現金化して、新たな資金として2024年勘定の新しいＮＩＳＡの中で買い付けをしなければなりません。

現行のつみたてＮＩＳＡを利用している人は、積み立てた年から20年が経過した時、同じように課税口座に振り出されます。もっとも、つみたてＮＩＳＡには、そもそもロールオーバーという制度はありませんでした。

いまＮＩＳＡをしていますが、新しいＮＩＳＡの手続きは必要ですか？

現在、一般ＮＩＳＡやつみたてＮＩＳＡをしている人から多く聞かれる質問です。特に何もしなければ、同じ金融機関で2024年からの新しいＮＩＳＡを利用できます。

反対に、これを機にＮＩＳＡの金融機関を変更したいと思えば、変更手続きをしなければなりません。毎年10月以降に、翌年以降のＮＩＳＡ口座の変更手続きができます。

新しいＮＩＳＡのスタートまであと半年。ギリギリになって慌てないように、今のうちに制度を正しく理解しておきましょう。